Pengambilan Keputusan Kredit dalam Perspektif Behavioral Finance: Peran Financial Attitude, Mental Accounting, dan Overconfidence Bias
DOI:
https://doi.org/10.61104/alz.v4i2.5547Keywords:
Financial attitude, mental accounting, overconfidence bias, pengambilan keputusan kredit.Abstract
Penelitian ini dilatarbelakangi oleh tingginya penggunaan kredit oleh UMKM sebagai sumber modal usaha yang tidak diimbangi dengan pengelolaan yang baik, tercermin dari tingginya angka kredit macet. Hal ini menunjukkan bahwa terdapat masalah pada pelaku UMKM saat melakukan pengambilan keputusan kredit. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh financial attitude, mental accounting, dan overconfidence bias terhadap pengambilan keputusan kredit pelaku UMKM di Kabupaten Buleleng. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, dimana data penelitian dikumpulkan melalui kuesioner dan dianalisis dengan regresi linier berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ketiga variabel independen, yaitu financial attitude, mental accounting, dan overconfidence bias secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap pengambilan keputusan kredit. Hasil ini mengindikasikan bahwa cara pandang keuangan yang baik, pengelolaan dana yang terstruktur, dan tingkat kepercayaan diri yang tinggi mendorong pelaku UMKM dalam mengambil keputusan kredit. Dalam hal ini, dapat dilihat bahwa faktor-faktor psikologis memiliki peran penting dalam pengambilan keputusan kredit pelaku UMKM di Kabupaten Buleleng.
References
Ananda, C. P. & Rasyid, R., (2024). Pengaruh Behavioral Finance terhadap Keputusan Penggunaan Hutang pada Usaha Mikro dan Kecil di Kota Padang. Jurnal Pendidikan Tambusai, 8(3), 44535-44542.
Anggraeni. T., Nugraha, Sari, M., & Sukmayana, D., (2021). Pengaruh Behavioral Finance Terhadap Pengambilan Keputusan Hutang di Era Covid 19: Studi Kasus Pada UMKM Sektor Makanan di Kota Bandung. Jurnal Sains Sosio Humaniora, 5(2), 1095-1108.
Anggraini, R. D., Rasamashar, W., & Suci, R. G. (2024). Pengaruh Mental Accounting, Teknologi Informasi dan Kualitas Sumber Daya Manusia Terhadap Kinerja UMKM Kecamatan Binawidya Pekanbaru. AKUNTANSI 45, 5(1), 198-216.
Antonides, G., De Groot, I. M., & Van Raaij, W. F. (2011). Mental Budgeting and the Management of Household Finance. Journal of Economic Psychology, 32(4), 546-555.
Ayad, K., Touil, A., Hamidi, N. E., & Bennani, K. D., (2024). Does Behavioral Bias Matter in SMEs’ Borrowing Decisions? Insights from Morocco. Banks and Bank Systems, 19(1), 170-182.
Br Sembiring, E. S. (2025). Pengaruh Literasi Keuangan dan Mental Accounting Terhadap Pengelolaan Keuangan UMKM di Kecamatan Deli Tua (Doctoral dissertation, Universitas Medan Area).
Busenitz, L. W., & Barney, J. B. (1997). Differences Between Entrepreneurs and Managers in Large Organizations: Biases and Heuristics in Strategic Decision-Making. Journal of Business Venturing, 12(1), 9–30.
Cahyadi, M. A., & Diatmika, I. P. G. (2021). Pengaruh Kualitas Layanan, Prosedur Kredit dan Promosi Terhadap Keputusan UMKM Melakukan Pinjaman Kredit Pada Lembaga Keuangan Bukan Bank (LKBB) di Kecamatan Buleleng. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha, 12(3), 896-905.
Chira, I., Adams, M., & Thornton, B. (2008). Behavioral Bias Within the Decision Making Process.
Dewi, G. A. K. R. S. (2025). Pengaruh Modal Kerja, Lama Usaha, Serta Penggunaan Informasi Akuntansi Terhadap Kinerja UMKM Bidang Fashion di Kabupaten Buleleng. Jurnal Akuntansi Profesi, 16(01), 14-25.
Goso, G. (2023). Peran Literasi Keuangan dan Pengambilan Keputusan Keuangan Rumah Tangga:” Multiple Studi Kasus Pada Pasangan Suami Istri Peserta Asuransi Jiwa” (Doctoral dissertation, Universitas Hasanuddin).
Hidayati, S. A., Wahyulina, S., & Suryani, E. (2020). Pengaruh Financial Attitude dan Financial Knowledge Terhadap Keputusan Keuangan Pada Pemilik Usaha Kecil dan Menengah (UKM) di Pulau Lombok: Suatu Perspektif Behavioral Finance. Jurnal Sosial Ekonomi dan Humaniora, 6(2), 166-178.
Hikmah, H., & Rustam, T. A. (2022). Analisis Financial Literacy dan Financial Attitude Terhadap Financial Management Behavior dan Financial Satisfaction. In Prosiding Seminar Nasional Ilmu Sosial dan Teknologi (SNISTEK), 4, 176-181.
Julianto, I. P., Pasek, N. S., & Wiguna, I. G. N. H. (2021). Technology Acceptance Model approach to analysing the use of FinTech in MSME transactions in Buleleng. In 6th International Conference on Tourism, Economics, Accounting, Management, and Social Science (TEAMS 2021) (pp. 5-11). Atlantis Press.
Laksmana, K. A. R. I., (2024). Behavioral Finance dalam Pengambilan Keputusan Keuangan pada UMKM di Provinsi Bali. Co-Creation: Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Akuntansi dan Bisnis, 2(4), 191-199.
Meitriana, M. A., Herawati, N. T., & Sujana, I. N. (2021). The Effects of Financial Literacy, Education, and Technology on the Sustainability of Sawan District’s Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs). In 6th International Conference on Tourism, Economics, Accounting, Management, and Social Science (TEAMS 2021) (pp. 539-542). Atlantis Press.
Mutiari, K. N., & Yudantara, A. P. (2021). Pengaruh Tingkat Pendidikan, Pemahaman Akuntansi, Sosialisasi, dan Penerapan Akuntansi Terhadap Penyusunan Laporan Keuangan UMKM Berdasarkan SAK EMKM. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha, 12(1), 877-888.
Novianti, M., & Salam, A. (2021). Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan dan Kepribadian Terhadap Perilaku Manajemen Keuangan Pelaku UMKM di Moyo Hilir: Indonesia. Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 4(2), 18-26.
Noviyanti, N. L. P. E., & Diatmika, I. P. G. (2025). Pengaruh Locus of Control, Pendapatan Usaha, dan Kebijakan Pemerintah terhadap Tingkat Kelancaran Pengembalian Kredit Usaha Mikro Sektor Perdagangan di Kabupaten Buleleng. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Humanika, 15(2), 386-398.
Pasek, G. W. (2024). Pengaruh Mental Accounting Terhadap Pengambilan Keputusan Keuangan Pada UMKM. Jurnal Akuntansi Profesi, 15(03), 517-523.
Pradiningtyas, T. E., & Lukiastuti, F. (2019). Pengaruh Pengetahuan Keuangan dan Sikap Keuangan Terhadap Locus of Control dan Perilaku Pengelolaan Keuangan Mahasiswa Ekonomi. Jurnal Minds: Manajemen Ide dan Inspirasi, 6(1), 96-112.
Pradnyani, I. D. A. D., & Yuniarta, G. A. (2024). Analisis Pengaruh Inklusi Keuangan, Pembiayaan KUR dan Kebijakan Pemerintah terhadap Perkembangan UMKM di Kabupaten Bangli:(Studi Kasus pada Nasabah Bank BPD Bali Cabang Bangli). Vokasi: Jurnal Riset Akuntansi, 13(3), 49-60.
Pradnyasari, P. D. P., Sinarwati, N. K., & Purnamawati, I. G. A. (2025). The Influence of Inflation, Mental Accounting, and Risk Aversion on Investment Decisions with Financial Literacy as a Moderating Variable. Amkop Management Accounting Review (AMAR), 5(2), 320-343.
Pradnyawati, N. K. R., & Sulindawati, N. L. G. E. (2023). Pengaruh Suku Bunga, Prosedur Kredit, Kualitas Pelayanan, dan Jaminan Terhadap Keputusan Kredit Para Pelaku UMKM di Kecamatan Mendoyo. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha, 14(02), 408-418.
Pratami, K. I., & Yudantara, I. G. A. P. (2023). Pengaruh Financial Attitude, Shopping Lifestyle dan Penggunaan E-Wallet Terhadap Perilaku Impulsive Buying Dalam Marketplace Shopee:(Studi Pada Generasi Z di Kabupaten Buleleng). JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha, 14(04), 896-907.
Purnamasari, I., Sugiharti, H., Machmud, A., Ahiase, G., & Acheampong, K. (2025). Cognitive Bias on Financial Decision-Making in MSMEs. Eko-Regional: Jurnal Pembangunan Ekonomi Wilayah, 20(1), 95-109.
Purnamawati, I. G. A., & Yuniarta, G. A. (2021). Loan Restructuring, Human Capital and Digital Towards MSME Performance in the COVID-19 Pandemic. APMBA (Asia Pacific Management and Business Application), 10(2), 177-192.
Purnamawati, I. G. A., Yuniarta, G. A., & Herliyani, E. (2023). MSME taxpayer morality and awareness in fulfillment of obligations in pandemic times. International Journal of Organizational Behavior and Policy, 2(1), 1-12.
Purnamawati, I. G. A., Yuniarta, G. A., & Nugraha, I. G. B. B. (2024). Strategy and Sustainability of Ecotourism Villages in the Buleleng Regency. International Journal of Organizational Behavior and Policy, 3(1), 1-14.
Purwidianti, W., Rahmawati, I. Y., Rahayu, T. S. M., & Fakhruddin, I., (2023). Financial Behavior on Investment and Financing Decisions in Indonesian SME. Jurnal Analisis Bisnis Ekonomi, 21(2), 18-33.
Sari, I. W., Susyanti, J., & Salim, M. A. (2020). Pengaruh Financial Literacy, Financial Attitude Dan Pendapatan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan Pada Pelaku UMKM Fashion Di Kota Batu. E-JRM: Elektronik Jurnal Riset Manajemen, 9(05).
Sihombing, L. D., & Masdiantini, P. R. (2025). Pengaruh Financial Technology, Literasi Keuangan, dan Inklusi Keuangan terhadap Kinerja UMKM di Kabupaten Badung. Jurnal Akuntansi Profesi, 16(01), 55-67.
Thaler, R. H. (1999). Mental Accounting Matters. Journal of Behavioral Decision Making, 12(3), 183-206.
Tumanggor, D. R. (2024). Pengaruh Financial Knowledge, Financial Attitude dan Locus of Control terhadap Financial Management Behavior pada Pelaku Umkm Kecamatan Parlilitan (Doctoral dissertation, Universitas Medan Area).
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 I Putu Ary Widi Saputra, Gede Adi Yuniarta, I Gede Agus Pertama Yudantara
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
This work is licensed under a 